Imposto de renda sobre aluguel: como funciona para pessoa física em 2026

Atualizado em outubro de 2026. Conteúdo informativo, com base nas tabelas publicadas pela Receita Federal para 2026. Para o seu caso, confirme com um contador.

O imposto de renda sobre aluguel é obrigatório para quem tem imóvel alugado: o aluguel recebido é renda, e renda tem imposto. O problema é que muita gente só descobre isso na hora da declaração anual, quando já está devendo multa e juros por não ter pago o imposto mês a mês.

Neste guia, explico como funciona o imposto de renda sobre aluguel para pessoa física em 2026: quem paga, a tabela mensal da Receita, a nova redução para rendas até R$ 5 mil, o que pode ser descontado, como pagar o carnê-leão e como declarar.

Neste guia:

Aluguel paga imposto de renda?

Sim, existe imposto de renda sobre aluguel para pessoa física.

O aluguel recebido por pessoa física é rendimento tributável e entra no imposto de renda. A forma de pagar depende de quem paga o aluguel:

Quem paga o aluguel	Como o imposto é recolhido
Inquilino pessoa física	Você mesmo calcula e paga todo mês pelo carnê-leão
Inquilino empresa (pessoa jurídica)	A empresa retém o imposto na fonte e repassa à Receita

Nos dois casos, o aluguel também aparece na declaração anual, onde é somado aos seus outros rendimentos.

O que é o carnê-leão

O carnê-leão é o recolhimento mensal obrigatório do imposto de renda sobre rendimentos recebidos de pessoas físicas (como aluguel pago por um inquilino pessoa física) e de fontes do exterior. Em vez de esperar a declaração anual, você paga o imposto mês a mês.

O cálculo e a emissão da guia são feitos no Carnê-Leão Web, dentro do portal da Receita Federal, com a sua conta gov.br.

A tabela mensal do imposto de renda em 2026

A Receita Federal publicou a tabela progressiva mensal que vale desde janeiro de 2026:

Base de cálculo mensal	Alíquota	Parcela a deduzir
Até R$ 2.428,80	Isento	–
De R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65	7,5%	R$ 182,16
De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05	15%	R$ 394,16
De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68	22,5%	R$ 675,49
Acima de R$ 4.664,68	27,5%	R$ 908,73

Como usar a tabela: imposto = (base de cálculo × alíquota) − parcela a deduzir.

A novidade de 2026: redução para quem ganha até R$ 5 mil

A Lei 15.270/2025 criou, a partir de janeiro de 2026, uma redução do imposto mensal:

• Rendimentos tributáveis até R$ 5.000 por mês: redução de até R$ 312,89, de modo que o imposto devido fique zero.
• De R$ 5.000,01 a R$ 7.350 por mês: a redução diminui aos poucos, pela fórmula R$ 978,62 − (0,133145 × rendimentos tributáveis), até zerar em R$ 7.350.
• Acima de R$ 7.350: não há redução, e vale a tabela normal.

A Receita Federal informou que publicou as regras para orientar tanto as fontes pagadoras quanto os contribuintes que recolhem o carnê-leão a aplicar a redução desde janeiro de 2026. Veja os exemplos de aplicação da Receita.

Atenção: a redução mensal não significa que o aluguel fica livre de imposto no ano. Na declaração anual, o aluguel é somado ao seu salário e a outras rendas tributáveis. Se a renda total for alta, pode haver imposto a pagar no ajuste, mesmo que o carnê-leão do mês tenha dado zero.

O que pode ser descontado no imposto de renda sobre aluguel

O regulamento do imposto de renda (Decreto 9.580/2018, art. 41) permite excluir do valor do aluguel, quando o ônus for do locador (ou seja, quando você, dono do imóvel, paga):

1. impostos, taxas e emolumentos sobre o imóvel que gera o aluguel, como o IPTU;
2. o aluguel pago pela locação de imóvel sublocado;
3. as despesas de cobrança ou recebimento, como a taxa de administração da imobiliária;
4. as despesas de condomínio.

Importante: só entra o que você pagou. Se o contrato diz que o inquilino paga IPTU e condomínio, esses valores não podem ser descontados. Guarde boletos e recibos, porque a Receita pode pedir comprovantes.

Além dessas despesas, o Carnê-Leão Web permite informar deduções pessoais, como contribuição à previdência oficial, dependentes e pensão alimentícia, que reduzem a base de cálculo.

Exemplos de cálculo do imposto de renda sobre aluguel em 2026

Exemplo 1: aluguel de R$ 3.500

Um apartamento alugado por R$ 3.500 por mês a um inquilino pessoa física, administrado por imobiliária com taxa de 10% (R$ 350). O inquilino paga IPTU e condomínio.

	Valor
Aluguel recebido	R$ 3.500,00
(−) Taxa da imobiliária	R$ 350,00
Base de cálculo	R$ 3.150,00
Imposto pela tabela (15% − R$ 394,16)	R$ 78,34
Redução da Lei 15.270 (rendimento até R$ 5 mil)	− R$ 78,34
Imposto do mês (carnê-leão)	R$ 0,00

Nesse exemplo, se o aluguel for a única renda tributável do mês sujeita ao carnê-leão, o imposto mensal fica zerado pela redução. Na declaração anual, ele é somado às outras rendas.

Exemplo 2: aluguel de R$ 8.000

Uma casa alugada por R$ 8.000 por mês, com taxa de administração de 10% (R$ 800).

	Valor
Aluguel recebido	R$ 8.000,00
(−) Taxa da imobiliária	R$ 800,00
Base de cálculo	R$ 7.200,00
Imposto pela tabela (27,5% − R$ 908,73)	R$ 1.071,27
Redução da Lei 15.270 (faixa de transição)	~ − R$ 19,98
Imposto do mês (estimativa)	~R$ 1.051

Estimativas sem outras deduções pessoais. O valor exato é calculado pelo Carnê-Leão Web, que aplica a tabela e a redução de acordo com todos os rendimentos e deduções informados no mês.

Os dois exemplos mostram como o imposto pesa na rentabilidade do aluguel. Num aluguel de R$ 8 mil, cerca de 13% do valor vai para o imposto. É um custo que precisa entrar na conta de quem pensa em investir em imóveis.

Como pagar o carnê-leão passo a passo

1. Acesse o Carnê-Leão Web pelo portal da Receita Federal (e-CAC), com a conta gov.br.
2. Lance o aluguel recebido no mês, com o CPF do inquilino.
3. Lance as despesas dedutíveis pagas por você (IPTU, condomínio, taxa da imobiliária).
4. Informe deduções pessoais, se houver.
5. Confira o imposto calculado e emita o DARF.
6. Pague até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento do aluguel. O aluguel de março, por exemplo, deve ser pago até o último dia útil de abril.

Se o imposto do mês for menor que R$ 10, o valor é acumulado e pago junto com o dos meses seguintes, até atingir esse mínimo.

E se eu atrasar ou não pagar o carnê-leão?

O pagamento em atraso tem multa de 0,33% por dia, limitada a 20%, mais juros pela taxa Selic. O DARF com os acréscimos pode ser emitido pelo próprio Carnê-Leão Web.

Quem não paga nada e só declara o aluguel na declaração anual pode ser cobrado pela Receita com multa de ofício, por falta de recolhimento mensal. Por isso, o mais barato é pagar em dia.

Aluguel recebido de empresa

Quando o inquilino é uma empresa, ela retém o imposto na fonte e entrega a você um informe de rendimentos no início do ano seguinte. Nesse caso, você não paga carnê-leão sobre esse aluguel, mas precisa declarar o valor e o imposto retido na declaração anual.

Aluguel por temporada e Airbnb

O aluguel por temporada também é rendimento de aluguel. Quando o valor vem de hóspedes pessoas físicas ou de plataformas, em regra o caminho é o carnê-leão. Como cada plataforma tem uma forma de repasse, vale confirmar com um contador a forma correta de lançar. Veja a conta completa de um studio no guia sobre investir em Airbnb em Salvador.

Como declarar o aluguel na declaração anual

Na declaração anual do imposto de renda:

1. Importe os dados do Carnê-Leão Web para a declaração. O programa traz os rendimentos, as deduções e o imposto pago mês a mês.
2. Os aluguéis recebidos de pessoas físicas aparecem em Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física.
3. Os aluguéis recebidos de empresas entram em Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica, com o imposto retido.
4. O imóvel deve estar em Bens e Direitos, pelo valor de aquisição (não pelo valor de mercado).

Imóvel em nome de casal

Quando o imóvel pertence a um casal casado em comunhão de bens, o aluguel pode ser tributado integralmente na declaração de um dos cônjuges ou dividido entre os dois, cada um com a sua parte. Dividir pode reduzir o imposto, porque cada um usa a sua faixa da tabela. Converse com um contador para escolher a melhor opção.

Checklist do locador para não ter problema com a Receita

• Guarde o contrato de locação e os recibos de aluguel de cada mês.
• Guarde os comprovantes das despesas que você desconta: IPTU, condomínio e taxa da imobiliária.
• Lance o aluguel no Carnê-Leão Web todo mês, mesmo quando o imposto der zero, para que a declaração anual seja preenchida automaticamente.
• Pague o DARF até o último dia útil do mês seguinte e guarde o comprovante.
• Atualize o CPF do inquilino e o valor do aluguel quando houver reajuste.
• Peça o informe de rendimentos às empresas inquilinas no início do ano.
• Revise a declaração antes de enviar: o total de aluguéis declarados deve bater com o que foi lançado no carnê-leão e com os informes.

Erros comuns no imposto de renda sobre aluguel

1. Declarar o aluguel só no ano seguinte, sem ter pago o carnê-leão mês a mês.
2. Descontar despesas pagas pelo inquilino, como IPTU e condomínio que estão no contrato como responsabilidade dele.
3. Esquecer o aluguel por temporada, achando que valores esporádicos não precisam ser declarados.
4. Não declarar o imóvel em Bens e Direitos ou declará-lo pelo valor de mercado.
5. Confundir rendimento com lucro na venda. O imposto sobre o lucro na venda do imóvel é o ganho de capital, com regras e prazos próprios, diferente do imposto sobre o aluguel.

A reforma tributária e o aluguel

A reforma tributária do consumo (Lei Complementar 214/2025) prevê que pessoas físicas com receita de aluguel acima de R$ 240 mil por ano e mais de três imóveis alugados passem a recolher os novos tributos IBS e CBS, dentro do cronograma de transição. Para a maioria dos pequenos locadores, essa mudança não se aplica. Quem está perto desses limites deve acompanhar as regulamentações com um contador.

Perguntas frequentes sobre imposto de renda sobre aluguel

Quanto é o imposto de renda sobre aluguel em 2026?

Depende do valor. A tabela mensal vai de isento (até R$ 2.428,80) a 27,5%. Em 2026, a Lei 15.270 criou uma redução que zera o imposto mensal para rendimentos tributáveis até R$ 5.000 e reduz parcialmente até R$ 7.350. No ajuste anual, o aluguel é somado às outras rendas.

Quem recebe aluguel abaixo de R$ 2.428,80 precisa pagar?

Não há imposto mensal nesse valor, mas o aluguel continua sendo rendimento tributável e precisa ser declarado na declaração anual.

Posso descontar o IPTU e o condomínio do aluguel?

Sim, se forem pagos por você, dono do imóvel. Se o inquilino paga, não pode descontar.

A taxa da imobiliária pode ser descontada?

Sim. As despesas de cobrança e recebimento do aluguel, como a taxa de administração, podem ser excluídas do rendimento.

Qual o prazo para pagar o carnê-leão do aluguel?

Até o último dia útil do mês seguinte ao do recebimento.

O que acontece se eu não pagar o carnê-leão?

Você paga multa de 0,33% por dia (até 20%) e juros Selic no atraso. Se a Receita identificar a falta de pagamento, pode aplicar multa de ofício.

Pensando em comprar um imóvel para alugar e quer fazer a conta completa, com imposto e custos? Me chama no WhatsApp que eu te ajudo.

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